Niveau 2

TVA et déclaration de TVA

Mon entreprise : ESPACES VERTS LIGÉRIENS
Activité : création et entretien des jardins, l’élagage et la plantation ; fabrication des dalle en gazon et gravillonnées ; vente d’articles pour la décoration des espaces verts.
Taux de TVA : normal - Déclaration TVA : réel normal
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Trouve le compte comptable et positionne le montant HT dans la bonne colonne Point comme séparateur de centimes
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Exemple : 15.20 / 1522.01 / 235.00
OPÉRATION RÉALISÉE en MAI Montant
HT 		N° compte
comptable 		Ventilation
Vente
de biens et de services 		Acquisition
immobilisations 		Achat autres
biens et services
Achat de statues de jardin 401.30
Prestation en élagage chez un particulier 12050.24
Vente d'une fontaine de jardin 3852.41
Achat d'un espace publicitaire sur le web 804.53
Révision annuelle des tondeuses et des tracteurs tondeuses 2400.00
Prestation débroussaillage avec enlèvement des déchets 1400.00
Achat d'un aspirateur souffleur de feuilles 418.47
Acquisition d'un véhicule utilitaire benne paysagiste 30520.12
Ventes de dalles gravillonnées 18900.00
Achats de fournitures de bureau pour la secrétaire comptable 110.00
Achats de ciment et de gravillons 5500.00
Frais de téléphone portable 40.00
Pose d'une clôture en panneaux rigides chez un particulier 12800.00
Frais de transport payés à notre fournisseur 60.00
Achat de gazole pour l'utilitaire benne paysagiste 90.00
Engazonnement et création d'une allée pour une société 6500.00
Installation de la climatisation dans les bureaux 9800.00
Réception de la facture d'eau 600.00
Organisation d'une réception pour nos meilleurs clients 1200.00
Vente de carillons à vent extérieur 1000.00
TOTAL
Montant de la TVA

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Reporte les montants de TVA au bon endroit (avec les centimes) Point comme séparateur de centimes
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Exemple : 15.20 / 1522.01 / 235.00
TVA
COLLECTÉE 		TVA DÉDUCTIBLE
sur immobilisations 		TVA DÉDUCTIBLE
sur autres
biens et services
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Effectue la déclaration de TVA du mois à l'aide de l'extrait du formulaire CA3 LES ARRONDIS FISCAUX (Extrait notice n°3310-ca3)
La base imposable et le montant de l’impôt sont arrondis à l’euro le plus proche.
Les bases et cotisations inférieures à 0,50 euro sont négligées
et celles supérieures ou égales à 0,50 euro sont comptées pour 1
B DÉCOMPTE de la TVA à PAYER
TVA BRUTE
Base HT
Montant TVA
08
Taux normal 20 %
16
Total TVA brute due
TVA DÉDUCTIBLE
19
Biens constituant des immobilisations
20
Autres biens et services
22
Total déductible
TVA DUE ou CRÉDIT de TVA
25
Crédit de TVA (ligne 23 - 16)
TD
TVA due (ligne 16 - 23)
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